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风雨十年,感恩同行

财务会计人员使有麦枫版金蝶用友软件填制会计凭证常用标准

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发表于 2019-1-13 11:25:28 | 显示全部楼层 |阅读模式
对于尚未在正规国有企业或上市公司接受过金融知识培训的私营公司的小额会计,凭证填写的基础非常差。关键是没有人负责,没有人问,自律也不好。
财务人员对细节的把握反映了他的金融知识的高度!
会计人员知道会计凭证是经济业务发生和完成的书面证据,是登记簿的依据。但是,在通常的会计工作中,这些目标真的实现了吗?我们遇到过这样的情况:账户上没有发现明显发生的经济业务;或者基于经常账户的借款人累计金额与实际金额不符?或者税务检查员略微上交帐户,您的单位存在很多问题?为了逐一回答并避免将来出现这些问题,本文从四个方面进行阐述,从填写凭证时常犯的错误,审核凭证到填写凭证时的一些误解,到基本的读写能力。应该拥有凭证,最后介绍一些在教科书中看不到的文件填写技巧
首先,填写证书的不好问题:
1,不在乎,不要问,埋头
典型表现:获得原始账单,不要询问账单所代表的经济业务事项的来龙去脉。
2,根据文件的类型
典型表现:所有食品和饮料门票均包含在商务招待中。会计时,成本和费用的账户应根据业务性质确定,而不是根据文件类型确定会计主体。例如,食品和饮料票可以是商业娱乐费或员工福利。
3,凭证摘要编写不清楚
典型表现:抽象元素不统一,含糊不清,有时甚至最基本的时间,人物和事物都不会被写入。如“报销费用”。
危害:摘要不清楚,不利于未来的审计,不利于分析和检索。例如,当销售部门报销展览费用时,摘要只写“销售部门报销展览费用。”如果销售部门对费用有疑问,财务只需要从销售部门收回报销文件,如果摘要是写的。很明显(例如:龙一帆报销2013XX展会的费用),你只能抽查一下,以避免不必要的劳动。另一个例子:在支付购买价格时,摘要只写“货物支付”,然后不知道是支付生产还是支付购买和建造固定资产。手动准备现金流量表时无法判断。
4,凭证摘要写得太清楚了
典型表现:没有税务风险意识,摘要清晰明确,易于理解。在某些情况下,凭证的摘要应该像雾云一样写成风,否则它就像一个温暖的冰块,所以忘记它正在逐渐融化并最终变成空气叹息。
5.将不同的项目放在同一凭证上
6.将多个金额合并为一个
典型表现:将多个现金或银行存款合并为一个单据。
(什么?这也是一个不好的问题。是的,虽然“会计基本工作守则”第51条第3款规定了基于许多类似原始凭证的会计凭证汇编,但这是理论上和实践上的。什么都不起作用,除非你想通过无休止的审计和对账来杀死你的长寿。)
7.根据报销表格的总金额,不按部门划分!
8.当金额错误时,调整条目仅根据差异进行调整。
“基本会计实务”第51条第5款规定,如果在填写会计凭证期间发生错误,应重新填写。如果会计科目中没有错误,但金额错误,您还可以在正确的数字和错误的数字之间进行区分,并制作经过调整的会计凭证。增加量为蓝色,红色减少量。
是的,从理论上讲,情况就是这样,但在实际工作中,你会发现这会给未来的审计带来不必要的麻烦。
第二,对凭证填写的误解
误区1:所有白条都无法记入
什么是白色条带?在一般意义上,白条是指在白纸上书写的收据和付款证明(或收据和交付证明)。许多财务人员认为所有白条都不负责任。事实上,事实并非如此。向对方支付个人且不是应税服务的付款可以白色核算,不需要发票。如:
1支付给个人的各种补偿和补偿费。如拆迁补偿,青苗补偿费;但需要有相应的补偿协议和其他证明文件。
2个独生子女补贴,供暖补贴,防暑和降温补贴;
3养老金,福利和其他福利待遇;
5次丧葬费;
6死亡赔偿金;
7根据经济合同支付的罚款。
根据法院或者调解的判决,仲裁机构的仲裁裁决,双方签订的提供应税商品或应税劳务的协议,以及两者签订的补偿协议,可以作为会计基础。派对。
如果您对上述内容有任何疑问,请阅读“税收征管法”第十九条,“会计法”第十四条和“企业所得税法”第八条的规定。
误区2:收据不能用作会计凭证
收据不能用作会计凭证吗?没有。有这个概念的同志与税前扣除相混淆,原因如误解1中所述,将不再描述。任何收据都不能在税前扣除?有些收据,例如政府部门发出的特别说明,也可以在税前扣除,例如:
各政府部门收取1份法案;
各业务部门发出的2张收费单;
3份捐赠收据;
4个工会基金收据;
5法院费,执行费,收据收据;
6军队收据;具体规定请参见“财经[2010]第1号”行政事业单位票据结算资金使用管理暂行办法“。
神话3:收取谁的钱?谁开具发票?
在正常情况下,它是谁收钱的帐户,但也有例外,如委托收款,委托付款,那么你不能接受谁的钱挂在上面。因此,您在填写凭证时必须询问业务事宜。
误区四:员工借出商务旅行后,单位不开收据。
在员工出差后,他将使用账单报告账单并返回越来越少。无论员工是否已经支付了现金,都应该签发交易收据。否则,如果金融账户错误或者机票丢失,出差的员工很难保证贷款已被注销。
误区5:从A公司购买货物但向A支付货物的老板或员工
在这种情况下,除非有公司的委托收取证书,否则一旦公司A收回付款,就很难争辩,并且必须支付另一笔款项。
误区6:差旅费津贴,膳食津贴补贴需要发票
这种补贴津贴不需要发票。但要注意税收问题。旅行津贴免征个人所得税,具体标准按照财政部的规定执行。膳食分配补贴应分开处理:根据财政税收(1995)第82号文件:国税发(1994)第089号文件规定,免税的免税补贴是指城市中的个人区域和郊区根据财政部门的规定。上班,不能在工作单位吃饭或回餐,确实需要外出就餐,根据实际吃饭次数,按照规定的标准收餐。部分单位以膳食津贴的名义向员工发放的补贴和津贴,应当纳入月收入和工资收入。
神话7:原始文件必须附在凭证上
不完全正确。凭证后,除了结账和更正错误的会计凭证外,还必须附上原始凭证。有些商家不一定拥有发票类的原始凭证,也可能是外部单位的分拆订单。见“会计基础工作准则”第51条第3款第4节。除结算和更正错误外,会计凭证不得附有原始凭证,其他会计凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及多张会计凭证,则原始凭证可以附在主要会计凭证上,另一张凭证应标有凭证号码和原始凭证或凭证的原始副本。如果原始凭证中列出的支出需要由多个单位共享,则其他单位的部分应支付给对方的原始凭证拆分以进行结算。
神话8:扭转反转凭证的反向词
在制作逆转证书时,应该在与红色字母相同的方向上反转,而不是反向蓝色字。只有相同的红色字母被反转,账户余额表中的贷款余额金额将准确反映真实数字。
第三,证书的质量应该是
1.环顾四周,问:
在填写凭证之前,应仔细检查原始凭证。查看原始凭证并不是简单地增加金额,看看费用是否与公司的报销系统一致。相反,应该像Sherlock Holmes案一样审查凭证。这要求我们有能力“看到并询问”。
希望:仔细审查凭证,主要审查账单的真实性,合法性,合规性以及各种要素是否完整和准确。报销程序是否合理,签名是否完整,审批权限是否合适等等。
气味:这个闻起来,听,不要嗅。一般而言,部门主管负责业务的真实性,财务部门无法逐一确定业务的真实性。但是,法案所反映的经济业务应该用自己的知识和知识进行核实。如果有任何差异,应仔细询问。校验。这需要更多地了解公司的生产和运营,以及与其他部门的更多沟通。
问:在查看优惠券时,在聊天时,与报销人员聊天,并尽可能多地询问。有必要在有疑问的地方互相询问和确认。
剪切:指使用逻辑分析和专业判断。审查账单要素(时间,地点,金额,账单号)是否与业务内容一致,并对每个要素的合理性做出专业判断。例如,收费账单的审查应仔细检查账单的时间和地点是否与其路线一致,并检查出租车票的时间和业务发生的时间。如果销售人员报销更多固定价值的账单或有更多的出租车票,他怀疑他有歪曲行为。他还可以登记他最近几个月在EXCEL中报销的账单,按票号和发生时间排序。 。不管它是假的,我都知道。
2总体观点:必须有一个整体观点,在报销费用时必须有一种预算控制感。招待,广告等应始终注意是否超过所得税减免限额。
3.税收筹划概念:税务筹划应该在业务发生之前,但作为补救措施,会计凭证的会计师应该是守门员,业务已经发生,并且应该敦促相关人员采取措施补救。填写优惠券。至少正式符合国家税收法律法规的规定,减少税收支出,避免税收处罚。
4,后期服务理念:凭证的填写必须具有后期服务的概念,以方便后期检查。因此,有必要使会计准则合理,抽象清晰明确。必须提供摘要中的时间,人员,单位和项目(甚至数量和文档编号)。否则,稍后查看帐户非常麻烦。
5,风险防范意识:在填写凭证时必须具有税务风险,法律风险意识。你知道,不要详细说明。
四,凭证填写的实用技巧
1,总结根据实际情况详细说明,模糊模糊。
2.应从中间账户张贴一些文件,以便进行审计和统计。对于现金销售,您还可以查看“应收账款”;支付工资或福利,并通过“工资单工资单”。
3.错误证书调整或撤销应在原始文件备注中说明。
4,处理机票问题
五,其他监管事项:
1.如何计算附在凭证上的纸张数量
计算凭证凭证附件数量的原则是:未按摘要的原始凭证是根据自然纸张的数量计算的;在原始文件摘要之后,计算一个摘要表或汇总表,因为已经汇总了原始文件的数量。注册已在“附加原始文件数”栏中进行。
2,原始丢失处理方法
如果从外国单位取得的原始凭证遗失,应当取得原发证单位的证明并加盖公章,并注明原证书的数量,数量和内容等,以及原始证书的负责人。处理单位,总会计师和单位领导的会计机构在该人员批准后,可以替换原始凭证。如果确实无法获得证明,如火车,轮船,机票和其他凭证,当事人应当详细说明,处理单位会计单位,会计主管和领导负责人的原始负责人。单位应批准原始凭证。
3.审核账单后的处理
根据具体情况,有三种情况:退货,报销和无效。
1退货:单据不统一(应附加但未付款),签字不完整,退货销售人员补充。
2报销:如果符合要求,直接报销;如果文件齐全且签名完整,则只能退还单个账单,不能直接更改报销金额,退货卖方不应重新填写报表并重新签署签字流程。相反,应该在报销表上写下“报告的XX元金额”后予以报销。 。
3已过时:如果报销人员在验证后伪造,将直接失效并且不予报销。
4,几个单位分担电费和收取电费
公司与其他企业和个人共用水电的,可以通过租赁合同,水电单位印章(或签名)确认的水电单位,水电发票复印件进行核算。水电部门出具的付款文件。
如果水电费由物业公司收取且发票不能单独取得,则应根据物业公司发出的水电费记录,由水电发票的副本记录。水电部门和付款收据。
否则,当所得税结算时,税收将不允许税前扣除。
6.会计师应如何组织会计凭证?
财务会计流程是对文档进行排序,汇总,分类和表征的过程。每个经济业务的发生在财务上反映为文件的书面记录。文件的填写与单位的各个部门有关。财务部门需要根据单位制定的财务制度,对文件的使用和填写提出详细要求。整理文件的工作是财务人员必须熟悉的基本技能之一。
1.会计凭证的分类
会计凭证主要分为原始凭证和会计凭证。常用的原始凭证包括因特定业务发生而发出或收到的发票,自制的入库和出库仓单,工资单和印刷和印刷的费用报销表。支出凭证,贷款订单等。会计凭证是基于审计原始凭证或原始凭证的凭证,根据经济业务的内容进行分类并确定会计分录。
2,原始证书粘贴要求
财务部门负责人应当制定和规范单位财务制度,派专业人员指导各部门正确填写各类单据。原始法案的粘贴是一项例行工作。所有钞票通常用液体胶水粘在售票头的左侧。发票纸的尺寸和优惠券数量相同。首先粘贴并打印多张纸。在报销文件的报销表上,从右到左,这两个账单并不完全重叠,便于查找对账金额。
3.会计凭证的安排要求
在付款或经济业务发生后,该法案将转交给财务簿记人员。出纳员负责保管帐户并进行每日结算。负责编制会计凭证的财务人员检查文件是否完好无损。经济业务的相同性质放在簿记凭证中并编号。
从管理的角度来看,每个单位在核算各种支出时一般都分为部门。在填写会计凭证之前,可以将同一部门的相关文件放在一起以简化工作量。
会计凭证完成后,负责凭证审核职位的财务人员将逐一审核每张凭证。会计凭证的打印通常在凭证审核完成后连续打印,并使用特殊支持纸。打印后,将其粘贴到相应的原始凭证。请注意,左上角通常是固定的。没有必要粘在纸张的所有左侧。对于原始原始文档,您可以粘贴它们而不进行折叠,整齐排序,然后将它们按顺序放置。请勿使用回形针,并在装订时将其装订。


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