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[共享] 金蝶K3cloud v7.3全模块500站点软注册应用之多会计核算体系详解

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发表于 2019-7-3 18:49:32 | 显示全部楼层 |阅读模式
会计核算体系-企业核心需求
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财务报告与内部考核分离、并行
通过多套核算体系和组织间交易的建立,我们可以实现财务报告和内部考核分离并行。在支持法人账的同时,可以核算利润中心管理账。同时可以跨法人,按产品线、按地域、按行政组织等维度划分利润中心。
适应快速变化的企业体制改革
企业体制的改革必然是组织架构变革的先行,K/3 Cloud产品通过灵活多变的会计核算体系的建立,帮助企业在组织架构变革的同时,能迅速的调整财务核算体系,为管理当局提供及时、准确的财务管理数据。



多会计核算体系-企业核心需求
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案例:
      如上图,蓝海集团是在美国纳斯达克上市的中国企业,总部在上海,拥有昆山、太仓、平江三家工厂,每家工厂自产自销,自负盈亏。根据总部财务部的规划及要求,蓝海集团按利润中心考核建立集团内部管理账,即昆山工厂作为一个利润中心独立核算、平江工厂与太仓工厂作为一个利润中心独立核算;以及按上市法人整体建立符合中国会计准则及美国纳斯达克会计准则的两套对外财务账。
      
思考:蓝海集团进行企业信息化建设,应该怎样实现财务部两套财务账一套管理账的需求?


多会计核算体系-设计原理
什么是会计核算体系?
会计核算体系是从不同视角和管理维度,对会计主体进行不同划分。
一般来说,会计核算体系可以划分为根据企业不同的财务核算需求,划分为法人核算体系和利润中心核算体系。在法人核算体系下,按照法人设置核算组织,用来核算并出具对外的财务报告。而在利润中心核算体系下,可以按照利润中心来设置核算组织,用来提供管理需要的利润中心考核报表。
系统中,可以同时存在多个会计核算体系(个数没有限制),并可以在后期业务过程中随时增加核算体系。核算体系之间相互独立。
在一个会计核算体系下,一个业务组织只能从属于一个核算组织。


核算组织与业务组织有什么联系?

      核算组织即会计主体,是会计记账、财务报告的主体。
      核算组织分法人或利润中心两个类型。需要进行财务核算的组织都需要在系统中设置成“核算组织”。法人公司设置成法人,其他则可设置成利润中心。
      业务组织是核算组织的下级组织。一个核算组织可以包含多个业务组织。
      业务组织记录业务的发生。通过业务组织与核算组织的从属关系,来确定该笔业务的账务归属。
     不同的核算体系下,同一个业务组织可以从属于不同的核算组织。





多会计核算体系-设计原理
怎么区分法人、利润中心、分公司、事业部?
法人和利润中心是核算组织的两种形式,法人是经主管机关核准登记取得法人资格的社会经济组织,必须对外提供三大报表,在系统中法人必须设置为核算组织。利润中心是企业内部高度自主的经营实体,其编制独立的利润表进行绩效考核,利润中心必须指定对应的法人。
系统中设置成法人、利润中心,对于后续核算流程无区别。
分公司、事业部和部门,是企业组织的形态,不影响业务处理。如果需要进行账务核算和利润考核,可以设置成利润中心组织。


利润中心核算的前提:各利润中心单元的成本、费用等所有业务数据都能根据考核单元区分得出来,考核单元的划分必须根据企业实际情况判断。



系统中为什么必须建立默认会计核算体系?
系统已经控制一个数据中心必须有且仅有一个默认核算体系。
请务必检查默认核算体系下必须包含所有业务组织。
请务必将默认核算体系作为主核算体系,即:要在这个核算体系完成账务、报表和成本核算处理。
默认会计核算体系对后续业务的控制:
业务单据在取默认汇率时,根据默认核算体系核算组织的默认会计政策设置的默认汇率类型进行汇率取值;
入库单据上的成本是对应默认核算体系下对应核算组织的默认会计政策进行核算的成本;
   

每个数据中心,都要确保存在一个有效的默认核算体系,所有业务组织都应该在该体系中出现,否则,业务系统无法通过业务组织取到其在默认体系中默认会计政策的币别、默认汇率等重要信息。


多会计核算体系-设计原理
法人会计核算体系的业务控制
法人核算体系也控制只有唯一一个。但是不控制必须使用法人核算体系。如果默认核算体系已经满足核算需求,可以不建立法人核算体系。


默认核算体系与法人核算体系可以为同一个核算体系。
但是如果跨法人组织间结算业务需要采用购销模式,那就必须建立法人核算体系。



创建会计核算体系
创建蓝海集团会计核算体系:
      蓝海集团要求两类账:财务账与管理账。
      财务账要求把三家工厂作为一个整体统一核算,即按法人整体核算,如图一;管理
      账要求按利润中心独立核算,如图二。

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创建会计核算体系

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核算组织蓝海集团的核算范围包括昆山工厂、太仓工厂、平江工厂。
核算组织太仓工厂的核算范围包括太仓工厂。
昆山工厂属于核算组织蓝海集团、昆山工厂的核算范围。
昆山工厂在管理账会计核算体系中,不能同时属于两个核算组织。



多会计核算体系解决方案
利润中心解决方案
核算本部解决方案
合并账务解决方案



多会计核算体系典型案例
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法人核算体系为默认核算体系,目前包含法人核算体系有三十多家子公司。


利润中心核算体系是按事业部建立的利润考核会计核算体系,利润事业部之间的交易通过组织间交易进行结算,目前有十多个事业部进行利润考核;
   

利润中心事业部小于法人,利润中心。业务单据需要在利润中心账薄和法人账薄同时生成凭证,利润中心账薄可以出三大报表。


多会计核算体系对后续业务流程的影响
总体影响
业务单据的本位币取值规则为单据主业务组织对应的“默认核算体系+核算组织+默认会计政策”的主币别。
总账的影响
      按会计核算体系+核算组织+会计政策只能设置一个主账薄。
      按会计核算体系+核算组织+会计政策可以设置多个副账薄。


合并报表的影响

    合并报表的合并范围只能是同一个核算体系的核算组织,不能跨核算体系的核算组织 。


存货核算的影响

      按会计核算体系+核算组织+会计政策进行存货核算
      库存单据的成本是按会计核算体系+核算组织+会计政策进行保存。
      库存单据上的成本是默认会计核算体系+核算组织+默认会计政策进行存货核算反写的成本。
      成本中心和成本核算相关,与组织无关。


组织间结算的影响

    组织间结算关系按会计核算体系进行设置 。
    组织间结算清单按会计核算体系,生成多套结算清单。比如:法人核算体系下进行组织间结算,则生成法人体系下的结算清单;利润中心体系下,生成利润中心体系下的结算清单。不同会计核算体系的结算清单内部结算价可以不同。
    组织间结算产生内部交易单据可按会计核算体系进行判断:
        法人会计核算体系下,当发生交易的二个业务组织分属不同的上级核算组织时,产生内部交易的采购入库单、销售出库单。否则,生成内部的分步式调出(调入)单拔。
       如果仅只设置利润中心考核体系,则发生交易的二个业务组织产生内部的分步式调出(调入)单据。




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