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[共享] 商业企业常用会计分录大全

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发表于 2019-10-21 16:52:03 | 显示全部楼层 |阅读模式
商业企业常用会计分录大全


1. 提现(取现)、提备用金


借:库存现金


贷:银行存款


2. 员工借款、预借差旅费、备用金


借:其他应收款—XXX员工


贷:库存现金


3. 员工报销费用、公司发生的费用(如购日常用品、办公用品、差旅费、购发票工本费等)


借:费用类科目(管理费用/销售费用)


贷:库存现金/其他应收款


4. 银行汇款手续费、账户管理费、支票工本费等


借:财务费用


贷:现金/银行存款


5. 收到银行存款利息


借:银行存款


贷:财务费用—利息收入


6. 购进商品


1)无购入运费:


借:库存商品


应交税费—应交增值税(进项税额)


贷:银行存款/应付账款/应付票据


2)有运费发票的进项可以抵扣的


借:库存商品 (商品价款+运费发票扣除进项税后余额)


应交税费—应交增值税—进项税额 (商品进项税+运费进项税(7%)


贷:银行存款/应付账款/应付票据


7. 销售商品


借:银行存款/应收账款


贷:主营业务收入


应交税费—应交增值税(销项税额)


8. 收回销货款


借:银行存款


贷:应收账款


9. 支付购货款


借:应付账款


贷:银行存款


10. 向法人、股东借入周转金或其他单位款项往来


借:银行存款/现金


贷:其他应付款


借:其他应收款


贷:银行存款


11. 工资、社保


1)计提上月工资、社保


借:管理费用/销售费用—工资


管理费用/销售费用—社保


贷:应付职工薪酬—工资


应付职工薪酬—社保


2)发放上月工资


借:应付职工薪酬—工资(应发工资数)


贷:其他应收款—个人社保(职工自己负担的部分)


应交税费—应交个人所得税 (职工个税由企业代扣代缴,需向职工收回)


库存现金(实发工资数)


12. 代职工支付个人社保


借:其他应收款—个人社保


贷:银行存款


13. 结转本月未交增值税


根据公式:本期应交增值税=本期销项税额—(本期进项税额—进项税转出)—上期进项留抵


借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)


贷:应交税费—未交增值税


若进项>销项,则不用作上面的分录


14. 计提本月税费


借:营业税金及附加


贷:应交税费—应交城建税 (应交增值税、营业税、消费税之和的7%)


应交税费—应交教育费附加 (应交增值税、营业税、消费税之和的3%)


15. 企业所得税按季预缴、年未汇算清缴


借:所得税费用


贷:应交税费—应交企业所得税(应纳税所得额*适用税率)


16. 缴交税费


借:应交税费—应交防洪费


应交税费—应交企业所得税


应交税费—未交增值税


应交税费—应交城建税


应交税费—应交教育费附加


应交税费—应交个人所得税


贷:银行存款


17. 结转当期收入、支出


1)结转收入


借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入


贷:本年利润


2) 结转当期损益


借:本年利润


贷:主营业务成本/其他业务成本/营业外支出


管理费用/销售费用/财务费用


营业税金及附加/所得税费用


18. 年未结转“本年利润”


1)若为盈利


借:本年利润


贷:利润分配—未分配利润


2)若为亏损


借:利润分配—未分配利润


贷:本年利润


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