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发表于 2011-9-7 11:31:05 | 显示全部楼层 |阅读模式
暂估业务处理流程
暂估成本是指采购系统所购存货已入库,但发票未到或未报销时入库单上的估算成本;当已报销后,需进行成本处理。
暂估入库成本处理分以下情况:

月初回冲
单到回冲
单到补差

一般常使用的方法是单到回冲。有个视频的教程会讲得比较详细。
单到回冲

仓库计价方式:全月平均价 核算方式:按存货  暂估回冲方式:单到回冲


回冲的几种情形
整单到票回冲(整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲)
记录级部分到票回冲
数量级部份到票回冲
混合型
注意:整单当月多次到票回冲,到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。

举例说明:
案例资料:
310日,收到供应商A”单位,原材料如下:
   
原材料A100*10/=1000
   原材料B200*20/=4000
到月末31日,没有收到采购发票,进行暂估处理,选择采购入库单(暂估记账)生成凭证
借:原材料     5000.00
货:应付账款----应付暂估款   5000.00


整单到票回冲:
1
        410日,收到发票(全部到票)
   原材料A100*15/=1500
   原材料B200*25/=5000
2        软件操作流程:
?【采购管理】参照采购入库单,生成采购专用发票,随即点结算按钮,执行采购结算
?【应付款管理】对采购发票进行审核
?【存货核算】执行结算成本处理,点暂估,系统自动生成红字回冲单蓝字回冲单
?【存货核算】执行生成凭证选择红字回冲单合成生成暂估回冲凭证;
   借:原材料   -5000.00
货:应付账款----应付暂估款     -5000.00
?【存货核算】执行生成凭证选择蓝字回冲单(报销)合成,生成入库凭证;
   借:原材料  6500.00
      
应交税金----应交增值税----进项税  1105.00
货:应付账款----应付结算款    7605.00

记录级部分到票回冲:
1
        410日,收到发票
   原材料A100*15/=1500元(全部到票)
   原材料B:发票未收到
2        软件操作流程:
?【采购管理】参照采购入库单生成采购专用发票,随即点结算按钮,执行采购结算
?【应付管理】对采购发票进行审核
?【存货核算】执行结算成本处理,点暂估,系统对到票的原材料A”自动生成红字入库单蓝字入库单
?【存货核算】执行生成凭证选择红字入库单合成生成暂估回冲凭证;
   借:原材料   100*10.00=-1000.00
货:应付账款----应付暂估款     -1000.00
?【存货核算】执行生成凭证选择蓝字入库单(报销)合成,生成入库凭证;
   借:原材料  100*15.00=1500.00
      
应交税金----应交增值税----进项税  255.00
货:应付账款----应付结算款      1755.00

注意:原材料B月末,以后月份到票后再处理;




数量级部份到票回冲:
1410日,收到发票
   原材料A60*15/=900元(部份到票,还有40吨未到票)
   原材料B:发票未到
2、软件操作流程:
?【采购管理】参照采购入库单生成采购专用发票,随即点结算按钮,执行采购结算
?【应付管理】对采购发票进行审核
?【存货核算】执行结算成本处理,(未全部结算完的单据是否显示选项,前面打“√”)点暂估,系统对到票的原材料A”60吨,自动生成100吨的红字入库单60蓝字入库单
?【存货核算】执行生成凭证选择红字回冲单合成生成暂估回冲凭证;
   借:原材料   100*10.00=-1000.00
货:应付账款----应付暂估款     -1000.00
?【存货核算】执行生成凭证选择蓝字回冲单(报销)合成,生成入库凭证;
   借:原材料  60*15=900
      
应交税金----应交增值税----进项税  153.00
货:应付账款----应付结算款      1053.00
如果到月末依然没有到票,则进行如下操作:
?【存货核算】执行期末处理后,系统对未到票的原材料A”40吨,自动生成40吨的蓝字回冲单
?【存货核算】执行生成凭证选择蓝字入库单(暂估)合成生成暂估入库凭证;
   借:原材料   40*10.00=-400.00
货:应付账款----应付暂款     -400.00

注意:原材料B到月末如果没有到票就不作任何处理,当以后月份到票后再作处理;
思考:如果到票是下列情况,如何处理?
1、到410日,收到发票
   原材料A60*15/=900元(部份到票,还缺40吨)
   原材料B200*25/=5000
2、到420日,收到发票
   原材料A30*15/=450元(部份到票,还缺30吨)
3、到425日,收到发票
   原材料A10*15/=150元(部份到票,票已到齐)(即整单当月多次到票回冲)


说明:首先,这种情况,实现工作中出现得会比较少。其次,在采购制度上,我们也应该相应地进行规范,以避免出现这种情况。如果有这种情况,本系统可以处理;
处理方法及优缺点
方法一、每次到票,随即填制发票,接着进行结算、在应付中审核,但不立即生成凭证,月末合成制单;(这种方法,能够很清晰地反映每笔业务,但制单不及时)
方法二、每次到票,随即填制发票,接着进行结算、在应付中审核,然后再按照上面介绍方法生成凭证;(这种方法,能够很清晰地反映每笔业务,从业务发生到凭证的反映,也可以处理供应商到票即付款问题的,但操作繁琐。)
方法三、将多张采购发票合并填制一张,接着进行结算,在应付中审核,然后再按照上面介绍方法生成凭证;
单到补差
咨询单到补差,但是入库单记账挂应付暂估款,然后发票到是借方物资采购,那么如何处理 两个科目都有余额。
方法一:Re:单到补差
1、暂估入库单记账,生成凭证
借:存货
  
贷:应付账款
2
、发票到,与采购入库单完全结算
进行暂估处理,生成调整单
减少  
借:存货  红字
  
贷:应付账款  红字
增加  
借:存货
  
贷:应付账款
方法二
方法一这种凭证做法是有问题的,在存货中对方科目是应付暂估款,那么在应付中发票制单应该借应付暂估款,就不要是物资采购了。可以这样做:
1
、暂估入库单记账,生成凭证
借:存货科目
  
贷:应付暂估款
2
、发票到,与采购入库单完全结算
进行暂估处理,生成调整单
减少  
借:存货  红字
  
贷:应付暂估款  红字
增加  
借:存货
  
贷:应付暂估款
3
在应付中对发票制单:
借:应付暂估款
   
贷:应付帐款
如果是月初回冲和单到回冲,红字回冲单直接生成采购入库单的红字凭证。蓝字回冲单生成
借:存货科目
  
贷:物资采购
在应付中对发票制单:
借:物资采购
   
贷:应付帐款
评价:
我有一次看一个客户的数据就是按照  方法二 走的。每个客户的要求不一样  不能一概而论 可以按照  方法一 但是如果应付账款受控就不好处理了;
方法二的解决办法比较合理,既可以在总帐中查询到应付暂估,又可以对应付账款进行管理
方法一是不符合财务、税务制度的,在未取得发票的时候,不能完全确立债权债务关系,还要具体看业务的性质,看合同或者订单的规定。但是一般来说,以发票作为业务债权债务及税务进项税金的依据。;
发票来的时候财务才做应付账款,否则做暂估应付款科目。因此,发票没来之前,按方法一的账务处理时错误的,虽然减少了做账的难度。
不过也有特例,就是只有单纯和简单业务的公司可以用这个做账方法。




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